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支付维护费时 ，据取得的发票：
借：管理费用-办公费
贷：库存现金
抵减增值税时：
借：管理费用-办公费（红字）
借：应交税费-应交增值税-减免税额
文件支持：关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号 。按现行增值税制度规定 ，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款） ”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税 ”科目） ，贷记“管理费用”等科目。
税控技术维护费全额抵扣会计分录
如果是一般纳税人的税控系统技术维护费 ，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用 ”等科目 ，贷记“银行存款 ”等科目 。按规定抵减的增值税应纳税额 ，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目 。如果是小规模纳税人 ，按实际支付或应付的金额 ，借记“管理费用 ”等科目，贷记“银行存款 ”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额 ，借记“应交税费—应交增值税”科目 ，贷记“管理费用 ”等科目。
1 、税控技术维护费全额抵扣会计分录:
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
结转时:
借：应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)
贷：营业外收入
2 、各省、自治区 、直辖市 、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担 ，经国务院批准 ，自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减 。
扩展资料根据规定,增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的：
1、初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额，做分录：
借：固定资产
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额,小规模纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
2 、企业发生的技术维护费 ，按实际支付或应付的金额 ，做分录：
借: 管理费用
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额 ，小规模纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
百度百科-关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增
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评论列表（3条）
我是乐信号的签约作者“香寒”
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