年终奖是单独计税还是合并年收入计税划算

网上有关“年终奖是单独计税还是合并年收入计税划算”话题很是火热，小编也是针对年终奖是单独计税还是合并年收入计税划算寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。

对于高收入者来说，合并年收入计税可能更有利，因为可以通过调整各项收入的比重来优化税负；而对于中低收入者来说，年终奖单独计税可能更划算，可以避免因年终奖导致整体税负上升。

一、年终奖单独计税与合并年收入计税的基本概念

年终奖单独计税，是指将年终奖作为单独的一项收入，按照特定的税率和速算扣除数进行计算，不与当年的其他收入合并计算个人所得税。这种方式下，年终奖的税负可能相对较低。

合并年收入计税，则是将年终奖与当年的其他收入（如工资、稿酬等）合并，按照综合所得的方式计算个人所得税。这种方式下，整体的税负可能因收入结构的不同而有所变化。

二、选择计税方式的考虑因素

收入水平：对于高收入者来说，合并年收入计税可能更有利，因为可以通过调整各项收入的比重来优化税负。而对于中低收入者来说，年终奖单独计税可能更划算，可以避免因年终奖导致整体税负上升。

税收政策变化：税收政策的变化也会影响计税方式的选择。例如，如果政策提高了年终奖单独计税的税收优惠力度，那么选择单独计税可能更有利。

个人情况：个人的家庭状况、职业发展等因素也会影响计税方式的选择。例如，有房贷、子女教育等支出的人，可能更倾向于选择合并年收入计税，以利用相关税收优惠政策。

三、如何做出合理选择

在做出选择时，建议个人先了解自己的收入情况和税收政策，然后咨询专业的税务人员或财务顾问，根据他们的建议进行决策。同时，也可以尝试使用不同的计税方式进行计算比较，以找出最划算的方案。

综上所述：

年终奖是单独计税还是合并年收入计税划算，需要根据个人的实际情况和税收政策的变化来综合考虑。在选择计税方式时，应充分了解相关概念和规定，咨询专业人士的意见，并尝试使用不同的计算方式进行比较。通过综合考虑各种因素，选择最适合自己的计税方式，以达到合理避税的目的。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第六条规定：

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第二十八条规定：

居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

全年一次性奖金需要结合上班族的年收入进行选择。全年一次性奖金的计税方式有两种，即单独计税和并入综合所得计税。具体选择方式如下：

1、单独计税

上班族的年收入很高时，可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说，纳税人每月都需要预扣预缴个税，综合计税会提高纳税人适用的税率。

举例说明：

综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。应该如果选择年终奖的计算方式？

综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580 。

单独计税时：

综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。

全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。

合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670 。

51670＜55580。

所以选择单独计税，更合适。

其实通过上面的例子，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适用的税率是20%；全年一次性奖计算个税的税率也是20% 。

但是把年终奖并入综合所得后，计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然，。

2、综合计税

上班族的年收入不高时，可以选择并入综合所得计税。比方说，纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税，即使专项附加扣除不扣除，也需要纳税。

这是时候，全年一次性在预扣预缴时，也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时，即使全年一次性奖金并入综合所得，纳税人也不需要缴纳个税。

也就是，采用综合计税的方式，不仅不用缴纳，还能获得一部分退税。

综合所得的应纳税所得额是-40000，年终奖是30000。

单独计税时：需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。

综合计税时：

需要缴纳的个税=0（应纳税所得额=-40000+30000=-10000）。

0＜900，所以综合计税更划算。

当然，在把年终奖并入综合所得时，由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了，在汇缴清算时，就可以获得900的退税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

关于“年终奖是单独计税还是合并年收入计税划算 ”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！